会计实操做账的十大误区？

一、会计实操做账的十大误区？

一、餐费就是业务招待费

业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐；加班餐费餐；都不算招待费。不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要把握以下几点:

1、员工年终聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付福利费;

2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；

3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；

4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；

5、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；

6、企业委托加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。

二、办公用品进项税额不能抵扣

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

也就是说取得专票，不属于上述情况（非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等），也就能抵扣！

三、个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税

国家税务总局公告2010年第27号规定：自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。

四、只有开票才“缴税”

何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准，如销售不需要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值；还有开票了未必要“缴税”，如预收跨年房租，也开票了，营业税应该缴，但企业所得税要分期确认收入，也就跨年分期确认收入。

五、有发票才能税前扣除

企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证，但合法的扣除凭证不仅仅是发票，如企业内部的工资单、折旧表，还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等，都是合法凭证，都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。

六、所有的合同都要贴印花税

《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，无需贴花。比如招聘合同、审计合同、委托代理合同（凡仅明确代理事项、权限和责任的）等。

七、企业在税务稽查中被查补的税款和滞纳金不能抵顶企业现有的留抵税额

1.《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

2.《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

3.《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定，增值税欠缴税额包括一般欠税和查补税款欠税。纳税人用留抵税额抵减欠缴税款，应按欠税发生时间先后逐笔抵扣，先发生的先抵扣。

根据上述文件规定，公司可用期末留抵税额抵减应补缴增值税款和滞纳金，但不能抵减罚款。

八、亏损企业是否可以享受研究开发费的加计扣除优惠政策

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。因此，亏损企业可以享受研究开发费的加计扣除优惠政策，可以用以后5年的所得弥补。

九、凭证摘要写得不清楚

摘要写得不清楚，不利于日后查账。不要有时连最基本的时间、事项等都不写，只写个笼统的摘要。

十、每个月不要想当然的报税

会计在一个单位工作时间长了，每个月申报的都已习惯了，有些时候不仔细检查一下税目就匆匆报税了，这样很容易造成少报税。

二、企业的十大用人误区是哪些？

提到企业管理相关的话题有很多，既有共性的又有非共性的总之不能一概而论。有些管理者一味的凭借过去的经验延续现在的管理，其实这已经是步入到了一定误区。

在互联网高速发展的时代一切事物变得都特别快，有一些可以依照规律来预测推断而有一些是不可预知的我们要做的就是学习、适应、和改变。国与国之间邻居和邻居之间大家都渴望睦邻友好和气相处，其实这也是多数人所向往的。向往和希望总是美好的但现实终归是现实，在老外眼里对就是对错就是错。但所谓的对错至于什么标准那就另当别论了，例如和美国人做生意我们出于礼尚往来也许送一些礼品给他们。还有的约对方吃吃饭喝喝酒，在当时的情形下我们觉得和对方搞得关系很融洽。可过了一点时间开展实际业务时对方又另一副嘴脸业务业务搁置不前，致使我们莫名其妙搞不懂对方翻脸比翻书还快。前期我们所做的公关都付之东流，其实我们自己不明白这是文化的差异。在老外眼里你请他吃饭喝酒送礼物，这是你自己心甘情愿的和他毫无关系。

而在国内开展业务恰恰相反总觉得自己产品高大上，可是客户就是不买你的账。关系亲密的即便产品有点小问题也不是问题，因为我们是朋友是哥们你的事情也就是我的事情。这种理论在目前的管理界有好多人特别认可，其实这样做也不算是么高明。如不搞清楚服务对象一步错步步错，一家私企负责采购的通常是老板的自己亲属或者十分信得过的人。一般情况下不会徇私舞弊，如有徇私舞弊吃拿卡要除非这个人已经和老板站在对立面。

管理究竟是什么？我想时至今日还有好多人们有弄明白。

能人放错地方也是垃圾

网上一个段子说的很有道理分享一下给大家：

俗话说，是金子在哪里都闪光。果真如此吗?非也。是骏马，就要到草原上驰骋;是雄鹰，就要去搏击长空。只有物尽其才，人尽其用，才能真正发挥其应有的作用，实现自身的价值。在生活中，每个人都要尽可能找准自己的位置。很多人抱怨自己怀才不遇，其实是你被放错了地方。人一旦被放错了地方，就是垃圾。这里垃圾的意思，不是说你一钱不值，而是说你的境地压根就无关你的才能。你纵有用武之力，但无用武之地。是“锅台上跑马，兜不了多大圈子。”一个人找不到自己的位置，这正如：你是一只兔子，却在游泳队任职。你是一只乌龟，却在长跑队工作。这是让曹操的旱鸭子部队去打水战，是让大宋的步兵去和边疆的游牧部落对抗骑射，是让大学教授教育幼儿园的幼儿，是让高射大炮轰打蚊子，是让扶不起来的阿斗治理国家，是让久居皇宫的平民后的溥仪自己去做红烧鱼，是让鱼目做珍珠，是让大钞做手纸”。

在国内众多企业里各种管理模式有很多，企业发展到一定阶段必然要面临一些实质性问题。要解决就要想办法，那么借助空降也是企业一个很好的选择。

空降兵是业内很有名的职业经理人，论能力和素质是当之无愧的。上岗后，首先空降兵要熟悉情况了解企业病症来源于哪里。空降兵所做所为都有一套自己的体系，但企业内部一些原有高管很有可能就会和他发生分歧。这样博弈一段时间，空降兵的思路模式不能很好地实施业绩自然不能得到实质性的提高。于是，原有的高管怨声载道指责空降兵不过如此最后导致不欢而散。其实这一些问题关键不在空降兵自身，而是来自企业自身。

企业聘请能人是来解决问题的这一点毋庸置疑，能人是来做事的也没有问题。关键是企业在实施过程中没有真正给空降兵权力，这样下去结果只有一个一切如故。比如从事业务工作的营销人这一点应该深有感触，有些主管领导评价一个管理者最直接的方式就是业绩。但问题是多样性的，例如你把一个市场分成ABCD这些区域情况肯定不同。把一个能力相当的管理者代表一个放到西藏市场，一个放到广州市场你的评审标准还一样。那么，以事论事你的考核体系百分之百不科学一定有问题。因为他们不具有可比性也不在同一起跑线上，这一点又好比北京户籍的考北大清华相对而言比其他地方有一定优势，就是这优势可能造成的结果影响了一个人的一生。

能人是人而不是神，企业管理中有些高管存在很大的片面性。要么拍脑袋要么拍屁股，一会一变即使写在纸面上契约合同在他眼里也是废纸一张。任意践踏别人的劳动成果和无视劳动合同，从不从自身查找原因错的都是别人对的都是自己。要知道一个人不可能是全能冠军，更不可能上知天文下知地理中知人事，能人放错了地方也是垃圾。

一个人找不到自己的位置，就像被囚禁于庭院的千里马，不管你 怎么努力，终究找不到自己奔驰的草原。所以，是一匹骏马，就不要 局限在小院子里，一定要明白自己的目的地，找准自己的位置，让心归属于广阔的草原。(请勿对号入座，如有雷同纯属巧合)。

作者：杨海军

链接：http://news.mbalib.com/story/241016

来源：MBA智库资讯

编辑于 2018-01-09

著作权归作者所有

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